Luật Thuế TNCN 2025 Ảnh Hưởng Thế Nào Đến Lương Người Lao Động?

Từ năm 2026, Luật Thuế TNCN 2025 chính thức được áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú theo kỳ tính thuế năm.

Những điều chỉnh mới về giảm trừ gia cảnh và biểu thuế lũy tiến từng phần đã tác động trực tiếp đến số thuế phải nộp, qua đó ảnh hưởng rõ rệt đến thu nhập thực nhận của người lao động.

Bài viết dưới đây, Kỹ năng CB sẽ phân tích chi tiết các thay đổi quan trọng của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, giúp người lao động và doanh nghiệp hiểu đúng, áp dụng đúng và chủ động trong kế hoạch thu nhập – tiền lương từ năm 2026.

1. Tổng quan lộ trình áp dụng Luật Thuế TNCN 2025 đối với tiền lương

Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, Luật Thuế thu nhập cá nhân mới có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026.

Tuy nhiên, riêng quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Điều này đồng nghĩa với việc:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh trong năm 2026 sẽ được tính thuế theo biểu thuế TNCN mới
• Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế theo quy định mới ngay từ kỳ lương tháng 01/2026

Cách tiếp cận này bảo đảm tính đồng bộ cho cả năm quyết toán thuế, tránh việc áp dụng song song hai cơ chế tính thuế trong cùng một năm.

>>>>>>> Xem nhiều: Khóa học hành chính nhân sự tại Hà Nội

2. Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và tác động đến thu nhập thực nhận

Sự điều chỉnh có ảnh hưởng lớn đến lương thực nhận của người lao động là việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo Điều 10 Luật Thuế TNCN 2025.

Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026

• Giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)
• Giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

So với quy định trước đây, mức giảm trừ đã được điều chỉnh phù hợp hơn với mặt bằng chi phí sinh hoạt và thu nhập thực tế.

Ảnh hưởng trực tiếp đến người lao động

Ngưỡng thu nhập chưa phải nộp thuế được mở rộng đáng kể. Ví dụ:

• Trước năm 2026, người lao động có 01 người phụ thuộc bắt đầu nộp thuế khi thu nhập vượt khoảng 15,4 triệu đồng/tháng
• Từ năm 2026, ngưỡng này tăng lên khoảng 21,7 triệu đồng/tháng

Sự điều chỉnh này giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp đối với nhóm lao động có thu nhập trung bình và người đang nuôi dưỡng người phụ thuộc.

3. Biểu thuế TNCN mới: Rút gọn còn 5 bậc, giãn khoảng thu nhập chịu thuế

Theo Điều 9 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.

Biểu thuế TNCN áp dụng từ năm 2026 (theo tháng)

Tác động thực tế của biểu thuế mới

• Phần thu nhập chịu thuế ở mức 5% được mở rộng gấp đôi so với trước
• Người lao động được tăng lương sẽ chậm chuyển sang bậc thuế cao hơn
• Tổng số thuế phải nộp giảm, kể cả với người có thu nhập khá

4. So sánh số thuế phải nộp theo quy định cũ và mới

Để làm rõ ảnh hưởng của Luật Thuế TNCN 2025 đến lương người lao động, xem xét ví dụ sau:

Giả định

• Thu nhập: 40.000.000 đồng/tháng
• Có 01 người phụ thuộc
• Đóng bảo hiểm bắt buộc: 10,5% trên mức lương → 4.200.000 đồng/tháng

(Giả định minh họa, chưa xét trần đóng bảo hiểm thực tế)

Theo quy định cũ (áp dụng đến năm 2025)

• Thu nhập sau bảo hiểm: 35.800.000
• Giảm trừ gia cảnh: 11.000.000 + 4.400.000 = 15.400.000
• Thu nhập tính thuế: 20.400.000

Thuế TNCN phải nộp (biểu 7 bậc):

• 5 triệu × 5% = 250.000
• 5 triệu × 10% = 500.000
• 8 triệu × 15% = 1.200.000
• 2,4 triệu × 20% = 480.000

Tổng thuế: 2.430.000 đồng/tháng

Theo quy định mới (áp dụng từ năm 2026)

• Thu nhập sau bảo hiểm: 35.800.000
• Giảm trừ gia cảnh: 15.500.000 + 6.200.000 = 21.700.000
• Thu nhập tính thuế: 14.100.000

Thuế TNCN phải nộp (biểu 5 bậc):

• 10 triệu × 5% = 500.000
• 4,1 triệu × 10% = 410.000

Tổng thuế: 910.000 đồng/tháng

Kết quả so sánh

• Thuế giảm: 1.520.000 đồng/tháng
• Tỷ lệ giảm: hơn 60% so với quy định cũ

Đây là minh chứng rõ ràng cho tác động tích cực của biểu thuế TNCN mới đến thu nhập thực nhận của người lao động.

>>> Xem thêm:

• Nhân Viên Tự Gây Tai Nạn Có Được Hưởng Chế Độ Không?
• Doanh Nghiệp Nên Trả Lương GROSS Hay Lương NET? So Sánh Và Lựa Chọn
• Coaching Và Mentoring: Ưu Nhược Điểm Và Cách Áp Dụng Hiệu Quả
• Quy Trình Xử Lý Kỷ Luật Lao Động Đúng Luật Doanh Nghiệp Cần Biết
• Mẫu Phụ Lục Hợp Đồng Lao Động
• Không Có Hợp Đồng Lao Động Có Được Hưởng BHXH Không?

5. Lưu ý khi áp dụng Luật Thuế TNCN 2025 từ năm 2026

Đối với người lao động

• Rà soát và đăng ký đầy đủ hồ sơ người phụ thuộc để được tính giảm trừ đúng quy định
• Chủ động theo dõi bảng lương, đối chiếu thu nhập tính thuế và số thuế khấu trừ hàng tháng
• Các khoản thưởng chỉ được áp dụng biểu thuế tương ứng tại thời điểm chi trả, cần tuân thủ đúng quy chế lương thưởng của doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp, bộ phận kế toán – nhân sự

• Cập nhật phần mềm tính lương, tham số giảm trừ gia cảnh và biểu thuế TNCN mới
• Điều chỉnh quy trình khấu trừ, quyết toán thuế phù hợp với kỳ tính thuế năm 2026
• Thông tin rõ ràng cho người lao động về sự thay đổi cách tính thuế để tránh hiểu nhầm về thu nhập thực nhận

Luật Thuế TNCN 2025 ảnh hưởng trực tiếp đến lương người lao động từ năm 2026, không chỉ ở mức giảm trừ gia cảnh cao hơn mà còn ở cách thiết kế lại biểu thuế theo hướng đơn giản và hợp lý hơn.

Người lao động được hưởng lợi thông qua số thuế phải nộp giảm, trong khi doanh nghiệp cần chủ động cập nhật hệ thống và quy trình để áp dụng đúng quy định.

Việc nắm rõ các thay đổi của Luật Thuế TNCN 2025 là cơ sở quan trọng để quản lý thu nhập, tiền lương và nghĩa vụ thuế một cách chủ động, đúng pháp luật trong giai đoạn mới.

>>> Tham khảo thêm:

• Top 03 Trung Tâm Đào Tạo Hành Chính Nhân Sự Tốt Nhất Hiện Nay
• TOP 5+ Khóa Học Hành Chính Nhân Sự Online Tốt Nhất Hiện Nay
• Học Hành Chính Nhân Sự Tại Hà Nội Ở Đâu Uy Tín Và Chất Lượng?

Hy vọng rằng qua bài phân tích chi tiết của Kỹ Năng CB sẽ giúp bạn hiểu rõ nội dung về Luật Thuế TNCN 2025 Ảnh Hưởng Thế Nào Đến Lương Người Lao Động?

Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào khác về nhân sự, đừng ngần ngại để lại bình luận bên dưới để cùng thảo luận và giải đáp! Chúc bạn thành công!